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Ago 9 12

Fiscalidad Fondos

by Braxton7

Fiscalidad de los Fondos de Inversión

 

Los fondos de inversión tributan a un tipo único del 21% independientemente del periodo de generación de la plusvalía:

Plusvalías (retención 21%) Minusvalías
Se practica retención del 21% y se tributa en función de la base liquidable del ahorro de cada cliente. El escalado queda de la siguiente manera:

Base liquidable del ahorro

Hasta euros

Cuota íntegra

Euros

Resto base liquidable ahorro

Hasta euros

Tipo aplicable

Porcentaje

0 0 6.000 21%
6.000 1.260 18.000 25%
24.000 5.760 En adelante 27%

En todo caso, se aplicará el régimen fiscal vigente en el momento del rescate.

  • Se compensa con plusvalías independientemente del período de generación. 
  • Si aún quedan minusvalías, se compensa en los próximos 4 años.

La retención y posterior tributación por una plusvalía en un fondo de inversión se realizará en el momento de reembolsar participaciones. Si las participaciones se traspasan de un fondo a otro, siguiendo el procedimiento de traspaso entre gestoras, no existirá ningún impacto fiscal y se mantendrá el histórico del fondo inicial a efectos del cálculo de incremento o decremento patrimonial en el momento de reembolso del último fondo (sólo se aplica a personas físicas).

Las participaciones vendidas que provengan de suscripciones anteriores al 31/12/1994, se someten al régimen transitorio de los coeficientes de reducción y tributan de la siguiente manera:

Período generación Ganancia / Pérdida matrimonial
Desde la fecha de compra hasta 31/12/2005 Aplicación del coeficiente reductor de 14,28% por el número de años fiscales anteriores al 31/12/2004y la tributación se practica retención del 21% y se tributa a un tipo fijo en función de la base liquidable del ahorro de cada cliente, según el siguiente criterio:

Base liquidable del ahorro

Hasta euros

Cuota íntegra

Euros

Resto base liquidable ahorro

Hasta euros

Tipo aplicable

Porcentaje

0 0 6.000 21%
6.000 1.260 18.000 25%
24.000 5.760 En adelante 27%

En todo caso, se aplicará el régimen fiscal vigente en el momento del rescate.

Desde el 01/01/2006 hasta la fecha de venta Se practica retención del 21% y se tributa a un tipo fijo en función de la base liquidable del ahorro de cada cliente, según el siguiente criterio:

Base liquidable del ahorro

Hasta euros

Cuota íntegra

Euros

Resto base liquidable ahorro

Hasta euros

Tipo aplicable

Porcentaje

0 0 6.000 21%
6.000 1.260 18.000 25%
24.000 5.760 En adelante 27%

En todo caso, se aplicará el régimen fiscal vigente en el momento del rescate.

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